ГК Пионер

Автоматизация расчета выручки по МСФО 15 и капитализации процентов по МСФО 23 служит для для того, чтобы:

• повысить точность и объективность расчётов;
• ускорить подготовку отчётности;
• обеспечить прозрачный контроль на всех этапах;
• упростить анализ данных для принятия управленческих решений.

О заказчике

АО «ГК «ПИОНЕР» - один из ведущих российских девелоперов, специализирующийся на создании проектов жилой, коммерческой и социальной недвижимости. На момент проекта компания имела в своем портфеле десятки реализованных объектов общей площадью более 3 млн кв. м в Москве и Санкт-Петербурге, а также значительный портфель проектов в стадии строительства и проектирования. Вертикально интегрированная структура бизнеса позволяла Группе контролировать все этапы девелоперского цикла — от приобретения земельных участков и проектирования до строительства и реализации готовых объектов.

Проблема

Ручной расчет выручки по МСФО 15 и капитализация процентов по МСФО 23 сами по себе — чрезвычайно трудоемкие и ресурсозатратные процессы, требующие от финансового блока высокой квалификации, значительных временных затрат и многократных проверок на каждом этапе строительного цикла. 

Сложность девелоперских проектов с многолетним циклом строительства, множеством договоров долевого участия и постоянно меняющимися графиками финансирования не позволяла быстро и качественно рассчитывать процент завершенности по каждому объекту. Сотрудникам приходилось вручную собирать данные из различных источников, перепроверять суммы затрат, корректировать признание выручки в зависимости от этапов строительства и распределять проценты по кредитам между проектами по субъективным методикам. Это приводило к ошибкам в расчетах, противоречиям между финансовой и проектной отчетностью, затягивало сроки подготовки отчетности по МСФО на недели и создавало риски при прохождении аудиторских проверок. Кроме того, отсутствие единой автоматизированной системы не позволяло оперативно получать актуальные данные о рентабельности проектов для принятия управленческих решений.

Перед ГК «ПИОНЕР» стояла стратегическая задача по повышению эффективности управления проектами и выходу на новый уровень прозрачности отчетности, поэтому было принято решение о внедрении автоматизированной системы расчета выручки по МСФО 15 и капитализации процентов по МСФО 23.

Цели и задачи проекта

Для решения задачи по автоматизации учета в соответствии с новыми стандартами МСФО была привлечена команда экспертов ООО "1КЛИК". Проект был направлен на внедрение специализированного функционала, который позволил:

1. Автоматизировать расчет выручки по МСФО 15. В девелопменте признание выручки по долгосрочным договорам строительства требует сложных расчетов процента завершенности и учета специфических условий каждого контракта. Ранее эти расчеты выполнялись в электронных таблицах, что было трудоемко и чревато ошибками
   
   
2. Настроить капитализацию процентов по МСФО 23. Строительство жилых комплексов и коммерческих объектов требует привлечения значительных заемных средств. Стандарт МСФО 23 предписывает капитализировать проценты по займам, непосредственно связанным с приобретением, строительством или производством квалифицируемого актива, включая их в его первоначальную стоимость. Автоматизация этого процесса позволяла корректно распределять затраты по заимствованиям между проектами
   
   
3. Интегрировать решение с существующими учетными системами для исключения ручного ввода данных и обеспечения единого источника достоверной информации

Решение

Специалистами ООО "1КЛИК" был реализован комплексный подход, включающий:

• Глубокий анализ модели Заказчика. На этапе предпроектного обследования эксперты изучили действующую методологию учета и отчетности, выявили проблемные зоны и точки роста для автоматизации
  
  
• Формирование и утверждение Частного технического задания (ЧТЗ). Был разработан детальный документ с описанием объектов учета, источников данных и правил их трансформации в объекты новой Системы. Это позволило четко зафиксировать требования и ожидания всех сторон
  
  
• Настройка функционала Системы согласно ЧТЗ. Внедрены механизмы автоматического расчета выручки по МСФО 15 с учетом метода «в течение времени» (over time) для долгосрочных строительных проектов, а также алгоритмы капитализации процентов по МСФО 23 на основе средневзвешенных затрат по проектам
  
  
• Подготовка программ тестирования и совместное тестирование. Разработаны сценарии для проверки корректности расчетов, которые были выполнены совместно с командой Заказчика для подтверждения соответствия результатов требованиям МСФО

Период реализации:

2018 г.

Результат

Внедрение автоматизированной системы расчета выручки по МСФО 15 и капитализации процентов по МСФО 23 позволило ГК «ПИОНЕР»:

1. Существенно сократить время на расчет ключевых показателей. Автоматизация процессов, ранее выполнявшихся вручную в Excel, позволила ускорить подготовку отчетности в несколько раз. По аналогичным проектам в компании время на формирование отчетности сокращалось с нескольких недель до нескольких дней
   
   
2. Повысить точность и достоверность данных. Исключение человеческого фактора при расчетах обеспечило соответствие отчетности требованиям МСФО и снизило риски аудиторских ошибок
   
   
3. Обеспечить прозрачность учета по проектам. Внедренное решение позволяет детализировать данные по каждому объекту строительства — от затрат на материалы и работы до капитализированных процентов по кредитам, что дает руководству инструмент для оперативного управления себестоимостью проектов
   
   
4. Создать основу для дальнейшей автоматизации. Интеграция нового функционала с учетными системами Группы превратила решение в «единый источник правды» для финансового блока и позволила масштабировать подход на новые проекты.